¿Cómo se tributan las criptomonedas en España en 2025?
1.- La tributación de las criptomonedas en España depende del tipo de operación realizada
España ha actualizado su marco normativo y si recibes cripto como ganancia, herencia o donación, estás obligado a declararlo a la AEAT. Además, algunas regiones imponen un impuesto sobre el patrimonio si el valor total de todos tus activos supera un umbral.
El proceso es más sencillo de lo que parece, pero requiere seguir ciertos pasos para evitar caer en errores u omisiones.
GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES (IRPF)
La mayoría de las operaciones con criptomonedas que generan una ganancia o pérdida se consideran ganancias o pérdidas patrimoniales y se integran en la base imponible del ahorro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esto incluye:
- Venta de criptomonedas por euros u otras monedas fiduciarias:
- Ganancia o pérdida patrimonial
- Importe: diferencia entre valor de transmisión y de adquisición
- Imputable al ejercicio en que se entrega la moneda en virtud del contrato de compraventa
- Renta del ahorro porque procede de la transmisión de un elemento patrimonial.
- Permutas entre diferentes criptomonedas
- El intercambio entre monedas virtuales diferentes da lugar a ganancia o pérdida patrimonial
- La alteración patrimonial se valora con las normas específicas de las permutas.
- El valor de mercado de las monedas virtuales que se permutan es el que correspondería al precio acordado para su venta entre sujetos independientes
- Las ganancias o pérdidas son renta del ahorro.
- Uso de criptomonedas para adquirir bienes o servicios (se considera una permuta).
- Una permuta es un intercambio de bienes o servicios
- Al usar criptomonedas para comprar algo, estás intercambiando tus criptomonedas por el bien o servicio que adquieres
- Esta operación genera ganancias o pérdidas patrimoniales, que debes incluir en tu declaración de impuestos
- Las ganancias y pérdidas se consideran renta del ahorro y se integran en tu base imponible.
La ganancia o pérdida se calcula por la diferencia entre el valor de transmisión (precio de venta/permuta) y el valor de adquisición (precio de compra/obtención), descontando los gastos inherentes a la operación (comisiones del exchange, etc.).
Los tipos impositivos aplicables a la base imponible del ahorro en 2024 son:
- Hasta 6.000 euros: 19%
- Entre 6.000,01 y 50.000 euros: 21%
- Entre 50.000,01 y 200.000 euros: 23%
- Entre 200.000,01 y 300.000 euros: 27%
- Más de 300.000,01 euros: 28%
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO (IRPF)
Algunas actividades con criptomonedas pueden generar rendimientos del capital mobiliario, como:
- Staking: Las recompensas obtenidas por bloquear criptomonedas para validar transacciones suelen tributar como rendimientos del capital mobiliario.
- Lending (Préstamos de Criptomonedas): Los intereses recibidos por prestar criptomonedas a terceros también se consideran rendimientos del capital mobiliario.
Estos rendimientos se integran en la base imponible del ahorro y tributan a los mismos tipos que las ganancias patrimoniales.
Los airdrops y las bonificaciones o recompensas recibidas por referidos, se consideran ganancias y tributan como rendimientos del capital mobiliario o como incremento patrimonial, dependiendo de su naturaleza.
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IRPF)
Si la actividad con criptomonedas se realiza de forma habitual y profesional (por ejemplo, trading de alta frecuencia, minería como actividad principal, servicios relacionados con criptomonedas), los beneficios obtenidos se consideran rendimientos de actividades económicas y tributan en la base imponible general del IRPF, con tipos progresivos que pueden ser más altos.
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (IP)
Si el valor total de las criptomonedas poseídas por un contribuyente supera el umbral establecido por la comunidad autónoma (generalmente 700.000 euros, aunque puede variar), estarán sujetas al Impuesto sobre el Patrimonio.
MODELO 721
Obligación de información por tenencia de criptodivisas
Fuera del ámbito de la renta, también es obligatorio declarar los saldos en criptomonedas, por lo que, si a 31 de diciembre tenías más de 50.000€ en criptomonedas en un exchange extranjero, también estarás obligado a hacer el modelo 721 (hasta el 31 de marzo). No te preocupes, es un modelo informativo para Hacienda y no conlleva pagar impuestos por presentarlo, ya que se trata de un modelo informativo.
2.- ¿Cómo obtiene los datos Hacienda?
La Agencia Tributaria (Hacienda) utiliza diversas vías para obtener información sobre las operaciones con criptomonedas:
- Obligación de Información de las Plataformas de Intercambio: Desde 2023, las plataformas de intercambio de criptomonedas y los proveedores de servicios de custodia de monederos virtuales establecidos en España están obligados a presentar el modelo 173. Este modelo informa sobre las operaciones realizadas por sus clientes residentes en España, incluyendo saldos, movimientos, compras, ventas, permutas y rendimientos.
- Intercambio de Información Internacional: Hacienda participa en acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal, como la Directiva DAC8 de la Unión Europea, que amplía la obligación de informar a los proveedores de servicios de criptoactivos, independientemente de su ubicación. Esto facilitará la obtención de datos sobre operaciones realizadas en plataformas extranjeras por residentes españoles.
- Requerimientos de Información Específicos: Hacienda puede realizar requerimientos específicos de información a plataformas de intercambio extranjeras o a los propios contribuyentes si detecta indicios de operaciones no declaradas.
- Análisis de Datos y Algoritmos: Hacienda utiliza herramientas de análisis de datos y algoritmos para cruzar información de diferentes fuentes y detectar posibles inconsistencias o indicios de fraude fiscal relacionados con criptomonedas.
- Colaboración con Otras Administraciones: Hacienda puede colaborar con otras administraciones y cuerpos de seguridad para investigar actividades relacionadas con criptomonedas.
Hacienda tiene múltiples formas de rastrear tus operaciones con criptomonedas, ya sea a través de los exchanges, tu banco o mediante tus propias declaraciones. No importa si has ganado o perdido dinero, lo fundamental es declarar correctamente todas tus transacciones para evitar problemas fiscales.
3.- ¿Quién está obligado a declarar criptomonedas?
Hacienda obliga a declarar las criptomonedas y monedas virtuales a las personas físicas y jurídicas que tengan monedas virtuales y realicen operaciones con ellas.
Están obligados a declarar las criptomonedas en el IRPF aquellos contribuyentes que hayan obtenido ganancias patrimoniales (por venta, permuta o uso para adquirir bienes/servicios) o rendimientos del capital mobiliario (por staking, lending, etc.) superiores a los límites establecidos en la normativa del IRPF.
En general, si has realizado alguna operación que haya generado una ganancia o pérdida patrimonial, estás obligado a declararla, independientemente del importe (aunque las pérdidas pueden compensar ganancias dentro de ciertos límites y plazos).
Respecto al Impuesto sobre el Patrimonio, están obligados los contribuyentes cuyo patrimonio total (incluidas las criptomonedas) supere el umbral establecido por su comunidad autónoma.
4.- Entender la Referencias fiscales y las obligaciones en el impuesto sobre el Patrimonio
CR1, CR2 y CR3 son referencias fiscales que se usan para registrar operaciones realizadas con exchanges de criptomonedas en España.
Son referencias que se utilizan en el modelo 100 (declaración del IRPF) para identificar diferentes operaciones con criptomonedas.
Para aquellos que negocian criptomonedas mediante exchanges situados en España o mantienen cuentas bancarias españolas vinculadas a servicios de criptoactivos, resulta crucial conocer las referencias fiscales que pueden figurar en su declaración, por ejemplo:
- CR1 indica que el contribuyente ha efectuado algún tipo de operación con una exchange utilizando una cuenta bancaria española para movimientos de fondos, ya sean depósitos o retiradas.
- CR2 señala la existencia de saldo en exchanges ubicadas en territorio español, incluso aunque no haya habido mucha actividad de compraventa durante el periodo fiscal correspondiente.
- CR3, en cambio, identifica transacciones concretas de venta o intercambio de criptomonedas realizadas en exchanges con sede en España. Estos datos suelen aparecer especialmente cuando se obtienen ganancias o pérdidas derivadas del movimiento de activos digitales.
5.- ¿Cómo incluir las criptomonedas en la declaración de la renta?
Para incluir las criptomonedas en la declaración de la renta ha de cumplimentarse el apartado Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones.
Se deben proporcionar detalles específicos sobre las transacciones realizadas con criptomonedas durante el período fiscal correspondiente. Esto incluye información como:
- Clave: Indica el tipo de elemento transmitido (por ejemplo, «Criptomoneda»)
- Descripción: Especifica la criptomoneda (Bitcoin, Ethereum, etc.)
- Fecha de adquisición
- Valor de adquisición
- Fecha de transmisión
- Valor de transmisión
- Gastos inherentes a la transmisión
Es importante asegurarse de mantener registros detallados y precisos de todas las transacciones relacionadas con criptomonedas, ya que la falta de documentación adecuada puede acabar generando complicaciones durante el proceso de declaración de impuestos.
Teniendo en cuenta que cada operación, aunque sea permuta de una moneda por otra, genera una ganancia o pérdida con lo que a lo largo del ejercicio pueden llegar a acumularse miles de transacciones, aunque el capital invertido no sea muy elevado y por tanto miles de ganancias o pérdidas que controlar y agrupar por moneda a la hora de confeccionar la declaración.
La ganancia o pérdida patrimonial calculada se reflejará automáticamente.
Importante: Es fundamental conservar toda la documentación que justifique las operaciones realizadas con criptomonedas (extractos de exchanges, justificantes de compra y venta, facturas de comisiones, etc.).
La normativa fiscal sobre criptomonedas puede ser compleja y está en constante evolución. Es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado para asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
La integración de la información del modelo 173 en los datos fiscales que Hacienda pone a disposición de los contribuyentes facilitará la declaración, pero es responsabilidad del contribuyente revisar y confirmar que la información es correcta y completa.
EN RESUMEN, la tributación de criptomonedas en España se centra principalmente en las ganancias y pérdidas patrimoniales, que se declaran en el IRPF. Hacienda obtiene información a través de la obligación de información de las plataformas (modelo 173) y otros mecanismos. Es crucial estar informado y cumplir con las obligaciones fiscales para evitar sanciones.
Mantener un registro detallado de todas tus operaciones y usar herramientas de gestión fiscal son prácticas aconsejables para simplificar la declaración de tus criptos.
Estimado cliente de EurocoinPay,
En EurocoinPay, entendemos la importancia de cumplir con tus obligaciones fiscales relacionadas con tus operaciones con criptomonedas en España. Por ello, te facilitamos toda la información necesaria para que puedas acudir a tu gestor fiscal y generar un borrador de tu declaración de la renta de forma sencilla y precisa.
Con esta información proporcionada por EurocoinPay, tu asesor fiscal podrá identificar fácilmente las ganancias o pérdidas patrimoniales generadas por tus operaciones, así como cualquier otro rendimiento sujeto a tributación. Esto le permitirá aplicar correctamente la normativa vigente y cumplimentar tu borrador de declaración de la renta de manera eficiente.
Te recomendamos contactar con tu gestor fiscal lo antes posible y facilitarle la información que te proporcionamos desde EurocoinPay para que pueda asesorarte de la mejor manera y ayudarte a cumplir con tus obligaciones tributarias dentro de los plazos establecidos.
En EurocoinPay, estamos comprometidos con la transparencia y con facilitarte la gestión de tus criptoactivos, incluyendo los aspectos fiscales. No dudes en contactar con nuestro equipo de soporte si tienes alguna pregunta sobre la información proporcionada.
Aclaración: La información aquí expuesta no debe ser tomada como consejo financiero o recomendación de inversión. Toda inversión y movimiento comercial implica riesgo y es responsabilidad de cada uno hacer su debida investigación antes de tomar una decisión.
